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金塔县人民政府万博足彩,万博足彩官网进一步加强行政事业单位财务管理的意见

来源:金塔县人民政府 日期:2017-11-15日 星期三 17:00 编辑:admin 点击量:

 JFS-2017Z-20002 

 

金政发〔201796

金塔县人民政府

万博足彩,万博足彩官网进一步加强行政事业单位财务管理的意见

 


 

各乡镇人民政府,县属各部门、单位:

为全面贯彻落实中央八项规定精神和厉行节约反对浪费各项规定,进一步加强全县行政事业单位财务管理,构建责任体系,规范财务行为,降低行政运行成本,提高财政资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律、法规、规章规定,结合万博足彩实际,就进一步加强全县行政事业单位(以下简称单位)财务管理工作,提出如下意见,请切实遵照执行。

一、构建单位财务管理责任体系

1.加强单位财务管理,应当全面落实单位财务管理的主体责任、单位负责人的领导责任和单位财会人员的内部监督责任,落实财政部门、审计机关和集中核算机构的监督责任,建立起权责明确、传导顺畅、问责有据、协同有力的财务管理责任体系。

    2.单位是财务管理和会计核算的责任主体,应当健全责任落实机制,加强制度建设,严肃财经纪律,强化管理措施,提高管理水平。单位负责人要对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,主要负责人和直接主管的班子成员对财务管理和会计核算工作负主要领导责任,班子其他成员负重要领导责任,会计机构负责人和财会人员负直接责任。

3.单位应当承担的财务管理主体责任包括:真实、准确、规范地编制部门预算、决算,强化预算执行,提高预算支出绩效;严格执行国家财经法律法规和政策,规范支出行为,维护财经纪律;加强和规范单位资产配置、使用和处置管理,维护国有资产安全完整;建立并落实职权分离、权责对等、风险可控、监督有力的内部控制制度;支持财会人员依法进行会计核算,开展会计监督。

4.财政部门是单位财务管理的财政监督主体。县财政局应当加强对单位部门预算编制、执行和绩效的监督管理;加强对国库集中支付和资产管理的动态监控;加强会计人员继续教育管理;加强对会计管理事务、部门决算质量和会计信息质量的指导和监督;定期或不定期组织开展对单位财务管理情况的常规检查和专项检查,及时发现单位财务管理存在的问题,并组织整改,确保财政监督的经常化、制度化。

5.审计机关是单位财务管理的审计监督主体。县审计局应当加强对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位,以及党政主要领导干部和国有企事业单位领导人员履行经济责任情况的审计,努力实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计监督全覆盖。

6.会计集中核算是加强财务管理和会计监督的有效形式,是从源头上防范和治理腐败的重要措施。纳入会计集中核算管理的单位,应按照资金所有权、使用权和财务自主权“三不变”的原则,对本单位财务会计信息的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性承担主体责任,切实加强对单位收入、支出和资产的管理,防止资金、资产流失浪费。集中核算机构应当进一步健全工作机制,完善管理制度,加强对单位预算执行、资金拨付、支出审核等财务活动全过程的监督管理。

    二、严格单位预决算管理

7.单位应当坚持完整性、科学性和公开性原则,合理编制部门预算。单位应当将各项收入和支出全部纳入部门预算管理,确保预算编制的完整性。单位应当严格人员编制政策,严禁超编制安排人员经费。经财政部门核定的预算,各单位要统筹安排,节约使用各项资金。各项支出要优先保证重点工作,优先保证机关正常工作运转。依法依规完整编制政府采购预算和政府购买服务预算。

8.单位应当切实加强预算绩效管理,建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的预算绩效管理机制,编制年度预算绩效计划,开展绩效评价,提交绩效评价报告。针对绩效评价中发现的问题,完善管理制度,强化管理措施,提高管理水平。

9.单位应当切实加强收入管理。各项收入的取得,应当符合国家规定,及时入账,统一管理。依法取得的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益和处置等非税收入,以及应当缴入财政专户的其他政府非税收入,不属于单位收入,必须按规定及时足额上缴国库或财政专户,不得以任何理由拖延、隐瞒、截留和坐支,不得擅自设立收费项目和随意调整收费标准。

10.单位应当切实加强往来资金管理。应收、应付、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理,不得长期挂账;个人因公临时借款应及时报账、缴回余款。严禁公款私借,严禁大额现金长期占用不报账、不销账、不缴回余款等形式逃避监管。

11.单位应当切实加强会计核算管理。单位应当以实际发生的经济业务事项为依据,将单位的各项收入和支出全部纳入会计核算。单位应当依法设置会计账簿,准确使用会计科目,按规定设置辅助核算,规范编制财务会计报表,确保会计核算的真实性、准确性和完整性。不得以虚假的经济业务事项或资料进行报账或会计核算,不得以任何形式设立“小金库”和“账外账”,不得伪造、变造会计凭证、会计账簿,不得编制虚假财务会计报告。

12.单位应当切实加强决算管理。单位应当切实履行部门决算的工作组织、编制审核、汇总报送、批复、信息公开、分析利用、数据质量监督检查、数据资料管理以及考核评价等方面的管理职责,做到决算数据真实正确、内容完整,账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。有下属单位的部门收到财政部门决算批复数据后,应当在规定期限内向所属各单位批复部门决算,并将批复文件和问题整改落实情况抄送财政部门。

13.除涉密部门外,所有单位应当在《预算法》规定的时间内,按照财政部门的要求,向社会公开本单位预决算、“三公”经费及绩效管理信息。除涉密内容外,部门预算应当公开到支出功能分类的项级科目,按规定公开到经济分类的款级科目,不断拓展预算公开的内容和范围,完善预算公开的方式方法。

14.单位应当加快预算支出进度、积极做好财政存量资金统筹使用。对公用经费、项目支出安排的工作经费和业务费当年未形成支出的,对本级预算安排的项目支出一年未动用或两年未实施完毕的,对上级专项转移支付资金结转两年以上未动用或未实施完毕的,年终直接上缴财政总预算统筹安排使用;上级专项转移支付资金项目实施完毕后形成的结余或无法实施的项目,项目实施单位应及时上缴县财政统筹安排使用。

三、规范单位财务支出管理

15.单位应当强化财务支出管理责任,强化预算刚性约束,严格执行先有预算、后有支出的原则,加强支出源头控制和支出精细化管理,各项经费支出要按规定的开支范围和开支标准执行,保证各项支出规范、安全、有效。严禁无预算或超预算支出,不得擅自改变预算资金支出用途。

16.单位应当根据预算和项目实施进度认真编制用款计划,严格按照用款计划使用资金。单位应当建立预算执行进度考核机制,实施预算执行进度通报和监督检查制度,促进预算资金均衡使用。

17.单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度。属于公务卡强制结算目录内的支出,除按规定实行国库集中支付外,应当使用公务卡结算。

18.单位应当规范账户管理。账户的开立、变更及年检业务应当严格执行财政审批、人行核准制度,不得违规开设账户。除代发工资、非财政性资金基本建设项目、银行贷款等账户外,单位原则上不得设立其他专用存款账户和一般存款账户。

单位应当按规定的用途使用银行账户,不得通过零余额账户向本单位或有预算隶属关系单位的实有资金账户转拨资金,不得以本单位银行账户为其他单位和个人提供信用担保,不得将本单位银行账户提供给其他单位和个人使用,不得以个人名义存放单位资金。单位实有资金账户应当纳入国库集中支付系统,实施跟踪管理、动态监控。

19.单位应当严格执行国家工资和津贴补贴政策。严禁自行扩大发放标准、发放范围,擅自设立发放项目和自行提高发放标准。除政策另有规定的,干部职工因特殊情况确需加班的,应当安排补休,不得发放加班费、误餐费等。

20.单位应当加强工会经费管理。工会经费应独立核算,重点用于维护职工权益、开展职工教育和群众性活动。应严格执行工会经费规定的开支范围、开支项目和开支标准,加强对各类奖励、补助和慰问资金的管理,勤俭节约,杜绝浪费。

21.单位应当严格执行会议费管理制度。严格执行会议审批制度、会议开支标准和会议规模、时间及会议费开支纪律规定。会议费报销必须一事一结。报销时须提供会议审批文件、会议通知、会议经费预算、实际参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始明细单据和电子结算单等凭证。对未按规定发生的会议费用,一律不得报销。

22.单位应当严格执行培训费管理制度。严格执行培训计划审批制度、培训费开支标准和各项纪律规定、上年度培训计划执行情况报告制度。培训费报销必须一事一结。报销时须提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。对未按规定发生的培训费用,一律不得报销。

23.单位应当严格执行差旅费管理制度。严格执行因公出差事前审批和差旅费开支范围、开支标准及各项纪律规定。差旅人员应当严格按规定乘坐交通工具、住宿、就餐。严格控制出差人数和天数,严禁无明确公务目的的差旅活动,严禁异地单位间无实质内容的学习交流和考察调研,严禁以公务差旅为名变相旅游。不得在差旅费中报销除城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费之外的其他费用。

24.单位应当严格执行公务接待管理制度。公务接待严格执行接待审批制度、总额控制制度、工作餐开支标准和陪餐人数控制标准。公务接待费报销凭证包括派出单位公函、财务票据、公务接待清单、点餐单、已批准的接待方案。内容不全的不予报销。不得同城相互吃请,不得在接待费中报销应由被接待单位承担的费用,不得报销应由个人负担的费用。

25.单位应当严格执行外宾接待管理规定。未经批准或授权,不得对外发出正式邀请或作出承诺。不得超预算或无预算安排外宾接待。严格执行外宾接待费开支范围、标准和我方陪同人数规定。

26.单位应当对因公出国(境)实行计划和经费总额双向控制。切实履行出国(境)计划报批手续,不得超预算或无预算安排因公出国(境)活动。严格执行因公出国(境)经费开支纪律和开支标准。财务部门应当对出访团组的出国(境)任务批件和有效费用明细票据进行认真审核,不得报销与出访任务无关的支出。

27.单位应当严格落实公务用车制度改革政策规定和“六个不得”要求,即不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车;不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或者其他单位和个人的车辆;不得接受企事业单位和个人赠送的车辆;不得以任何理由违反用途使用或固定给个人使用执法执勤、机要通信、应急等公务用车;不得以公务交通补贴名义变相发放福利;公务人员不得既领取公务交通补贴,又违规乘坐公务用车。加强改革后保留公务用车的使用管理和财务核算,严格执行公务用车保险、维修、加油政府采购协议供货(服务)制度。暂未实行公务用车制度改革的单位,应当从严控制新车购置及配备标准和公务用车运行经费。 

28.单位应当加强项目资金管理。单位从财政部门或上级单位取得的项目资金,应当按照批准的项目和用途使用,专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或上级单位报告资金使用情况,接受财政部门和上级单位的检查监督。单位应建立健全项目申报、论证、实施、评审及验收制度,保证项目顺利实施,提高资金使用效益。

29.单位应当加强基本建设项目管理。项目审批报建、建设实施、竣工验收等各个环节应严格履行国家规定的建设程序,严格落实项目法人制、合同制、招标投标制和工程监理制。项目勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购应当依法进行招标。严格按照批准的初步设计建设内容、建设标准、投资规模进行建设,不得擅自变更或调整。应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理,项目完工可投入使用,建设单位应及时开展工程价款结算,竣工结算提请财政部门审查,并在3个月内编报竣工财务决算,提请财政部门审核批复,办理资产登记交付使用手续。

30.单位应当加强政府采购管理。列入政府集中采购目录或达到限额标准的货物、工程和服务项目的开支均按规定实行政府采购。严格执行定点采购、集中采购、限额采购等政府采购制度。不得无预算采购、超预算采购,不得拆分政府采购目录,不得将采购项目化整为零,规避政府采购,不得违法、违规变更采购方式,不得以任何方式干预集中采购机构或采购代理机构招投标活动。

31.单位应当规范财务支出报销审核制度。严格开支范围、开支标准和审批程序,对超出一定额度的支出,实行领导班子集体研究审批制度。各项支出应一律做到“四有”:即有合法原始凭证,有合规支出用途,有具体经办人、证明人签字,有主管财务领导审核、主要领导审批,做到支出按预算、开支按标准、审批按程序,确保支出行为合规、票据真实有效、审批手续和附件齐全。严格按照相关规定进行发票查询验证,杜绝虚假发票;不得虚列事项套取现金,不得报销不属于本单位业务范围的票据,不得报销内容填写不完整的票据,不得违规使用行政事业单位往来结算票据、内部票据,严禁白条入账。

四、强化单位资产管理

32.单位应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整。定期或不定期对本单位资产进行清查盘点,确保账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。

33.单位应当按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,严格执行有关通用资产配置标准、办公用房建设装修标准。合理编制年度资产配置预算,随部门预算一并报财政部门审批,并将资产配置预算审批结果作为实施政府采购和国库集中支付的前置审核条件。

34.单位应当加强对出租出借资产的管理。出租、出借资产必须报财政部门批准,基层单位还应先报主管部门审核。资产的出租、出借应当遵循公开、透明的原则。不得公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。出租、出借收益严格执行“收支两条线”规定,不得坐支、截留、挪用国有资产收益。

35.事业单位按照国家有关规定对外投资的,应当履行相关审批手续,不得使用财政拨款及结余对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资(国家另有规定的除外)。以非货币性资产对外投资的,必须按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。行政单位不得对外投资。

    36.单位应当加强固定资产处置管理。调拨、捐赠、报废、变卖、转让等处置事项,事先应报财政部门审批,下属单位还应报主管部门审核。处置按照规定程序,通过拍卖、招投标等公开方式进行。资产处置完成后,应当及时办理产权变动并进行财务处置。处置收入应当纳入一般公共预算管理,按照有关规定上缴国库。

    五、建立健全单位内部控制制度

37.单位应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性的原则,建立和实施内部控制制度,保证单位各项经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务效率和效果。

38.单位应当重点对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目资金分配使用管理、建设项目管理等经济活动的风险进行评估,研究制订风险防范和管控措施,全面推进单位内部控制制度建设。

39.单位应当建立健全内部控制体系,强化对权力运行的制约和监督。应当建立项目安排、大额资金使用的集体决策和内部监督机制,建立专项资金审批、安排和单位日常经费使用审批流程。明确单位财务、内审、纪检监察及相关业务部门的职责,明晰各方在资金分配、使用的前期论证、执行过程的审核监督、事后的绩效评价等环节的责任边界。

40.单位应当依法设置财务机构、配备会计人员,开展对本单位经济活动的统一管理和核算。会计、出纳岗位必须分设,明确岗位职责,具备财务工作能力,遵守职业道德,诚实守信。单位内部的其它非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳,不得另立账户从事会计核算。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作,确保资金安全。单位财务事项应当听取财务部门意见。财务人员应定期核对会计账簿,保证账证相符、账账相符、账实相符。单位财务人员应每年至少参加一次由县财政局组织的财会知识培训考试,考试不合格者不得从事财务工作。

41.单位财务人员应当严格遵守国家的财政制度和财政纪律,熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本单位业务管理的有关知识,依法行使职权,加强会计监督。严格按照国家会计制度规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。根据经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证。不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,不得提供虚假的财务会计报告。

42.单位应当建立和落实内部审计制度,设置独立的内部审计部门,配备专职审计人员,不得由单位财务人员兼任。内部审计应当加强预算管理审计、内部控制审计、经济责任审计,加强对建设工程管理、采购管理、资产管理等重点领域的审计。条件不具备的单位,可委托第三方机构审计。

43.单位应当加强对下属单位的财务指导,建立对下属单位的财务监督和财务检查制度。

六、严格追责问责

44.单位应当树立“有权必有责、有责要担当、失责必追究”的理念,对本单位经济活动过程和结果负责。单位及工作人员履行财政财务管理职责不善,导致国家利益、公共利益或公民、法人和其他组织合法权益受到损害,或者造成其他不良影响的,应当依法依规追责问责。

45.对单位财政财务管理违纪违法行为实行追责问责,应当坚持实事求是、权责一致、依法依规的原则。

    46.根据《甘肃省<万博足彩,万博足彩官网:共产党问责条例>实施办法(试行)》规定,实施问责应当区分主要领导责任、重要领导责任和直接责任。

单位负责人直接或授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法规、国家有关规定或集体研究决策实施的财务行为,主要负责人和直接主管的班子成员负主要领导责任,参与决策和工作的班子其他成员负重要领导责任,财务负责人和财务经办人员负直接责任。

财务负责人和财务经办人员弄虚作假、徇私舞弊致使单位负责人未能正确履行审批职责,或者不依照审批要求实施财务行为的,或者未按规定履行报销审核责任,导致单位发生经费支出范围、标准、手续、票据等方面的违规违纪行为的,单位主要负责人和直接主管的班子成员负主要领导责任,班子其他成员负重要领导责任,财务负责人和财务经办人员负直接责任。

参与决策和工作的班子其他成员提出明确反对意见但未被采纳的不承担领导责任。财务负责人和财务经办人员提出明确反对意见而未被采纳的,财务负责人和经办人员可以背书留底,作为减轻或免除责任追究的证据。但执行的决定或命令明显违反国家法律的,承担相应的法律责任。

47.对违反本意见规定的行为,以及财政检查、审计监督中发现的财政财务违法违纪问题,有关执法部门在各自职权范围内依法作出处理处罚决定。应当采取通报、诫勉、组织调整或者组织处理、纪律处分、行政处分等方式问责的,有关执法部门应及时提出责任追究建议,将问题线索移送有管理权限的党委(党组)、纪委(纪检组)、党的工作部门或监察机关或任免机关、事业单位或事业单位主管部门。违反财经法律法规涉嫌犯罪的,及时移送司法机关依法追究刑事责任。

48.单位应按照本意见要求,建立健全本单位财务管理制度,并报县财政局、监察局备案。

49.本意见自印发之日起施行,有效期5年。

 

  

                             金塔县人民政府

                            20171113

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